2. Анализ объемов производства

Задача
Рассчитайте на сколько изменился выпуск продукции за счет

1. ЧППП и выработки 1 работника
2. размера ОПФ и Фо
3. стоимости использованных материальных ресурсов и Мо

Полученные результаты свести в таблицу и сделать выводы.

1. Q=Ч*Пт=Ч*Вр

?Qч=(Ч2-Ч1)*Вр1= (120-100)*8000=160000
?QВр= Ч2* (Вр2-Вр1)=120* (1020000/120 – 800000/100)=60000
?Q=220000 тыс.руб.

1. Q=ОПФ*Фо

?QОПФ=(204000-200000)*800000/200000=16000
?QФо=204000* (1020000/204000 – 800000/20000)=204000
?Q=220000 тыс.рублей

1. Q=М*Мо

?QМ=(500000-400000)*800000/400000=200000
?QМо=500000*(1020000/500000 – 800000/400000)=20000
?Q=220000 тыс.рублей

ЧПП,ОПФ,М – интенсивные факторы

3. Определить объем реализации

Объем реализации = ТП+ 2 – 3 + 4

Общий объем реализации увеличился за отч. период на 21,4%. На это повлиял рост выпуска ТП на 220 млн.р., причем на складе имелись остатки нереализованной продукции, рост которых составил 8 млн.р., за счет этого объем реализации увеличился на 0,99%. Отриц. влияние оказал лишь рост остатков нереализованной продукции на конец года на 56 млн.р. В результате объем реализации снизился на 6,96%.

4. Основная номенклатура и ассортимент

Засчитывается фактическое значение, но в пределах плана

1. Обобщающий показатель – 99% по способу наименьшего процента
2. По удельному весу числа позиции обобщающий показатель = ?=0,25 или 25%
3. По способу среднего процента обобщающий показатель = 798/800 = 99,75%

(т.е. план выполнен на … по способу …)

5. Влияние структурных сдвигов на выполнение производственной программы МЕТОД прямого счета

?ВПс=ВП1-ВП2
?ВПс – прирост выпуска продукции за счет изменения ее структуры, ден.ед.
ВП1  - фактический выпуск продукции при фактической структуре, ден.ед.
ВП2 – фактический выпуск при план. структуре, ден.ед.

Рост составил 163 ден.ед.

6. МЕТОД средних цен

?ВПс=(Ц1-Цо)*К1
?ВПс – прирост объема продукции за счет изменения ее структуры
Ц1,Цо  -  сред. оптовая цена группы изделий – факт. и плановая
К1 – факт. количество изделий в отчетном периоде

Прирост объема продукции за счет изменения структуры выпуска продукции в стоимостном выражении составил 220,07 ден. ед. по методу средних цен

7. Расчет коэффициента ритмичности за 5-дневку

                                    
d – сред. линейное отклонение выполнения плана в отд. промежутки времени от общего % за весь период, %

8. Расчет чисел аритмичности

Общее число ритмичности равно 0,322. Оно получено в результате невыполнения заданий (0,159) и перевыполнения (0,163). Причины:
- за первую декаду недовыполнения плана было вызвано с несвоевременной поставкой комплектующих 0,072/0,322*100=22,6% от общего числа ритмичности
- во вторую декаду неисправностью оборудования (23,9%).

9. Анализ производительности труда

Доля рабочих * ПРП*ПРД* Среднечасовая выработка 1 рабочего

10. Расчет показателей использования ОС

6.= (93875-91059)*1,23=3463,68
7. = 3463,68/93875*100=3,69%

1. Относительная экономия ОФ определяется как разность между величиной среднегодовой стоимости ОФ отчетного периода и среднегодовой стоимости ОФ базового периода скорректированной на объем производства продукции
2. Доля прироста продукции за счет роста фондоотдачи определяется методом цепных подстановок: прирост фондоотдачи за анализируемый период* среднегодовая факт. стоимость ОПФ

11. Анализ активной части основных средств

12. Показатели, характеризующие эффективность деятельности

13. Себестоимость продукции

На основе данных определяют:

1. Уровень затрат на 1 руб. ТП по плану

=0,911
Pi – цена единицы i-той продукции
Сi – себестоимость единицы i-той продукции

2. Уровень затрат в плановых ценах, пересчитанный на факт. объем выпуска и структуру

=0,905

3. Уровень затрат на 1 руб. ТП фактический при плановых ценах на ресурсы и продукцию

=0,83
Сpmi – себестоимость единицы i-той продукции

4. Уровень затрат на 1 руб. ТП фактический при плановых ценах на продукцию

=0,947

5. Уровень затрат фактический на 1 руб. ТП

=0,886

Расчет влияния факторов производства на уровень затрат на 1 руб. ТП

В целом на предприятии себестоимость 1 руб. ТП сократилась на 2,5 коп. При этом положительное влияние оказало сокращением
- ресурсоемкости изделия на 7,5 коп.
- структурных сдвигов в ассортименте – на 6 коп.
- цены на продукцию – на 6,1 коп.
Отрицательное воздействие оказало увеличение цены на ресурсы на 11,7 коп.

Горизонтальный анализ наличия и движения ОС

Вертикальный анализ отчетности и движения ОС

Баланс движения и наличия ОС, тыс.руб.

Оценка движения ОС:

1. Коэф. поступления (ввода)= стоимость вновь поступивших ОС (107310)  :  стоимость ОС на конец года(115058)
2. Коэф. обновления= стоимость поступивших новых ОС (896) :  стоимость ОС на конец периода(115058)
3. Коэф.выбытия ОС= стоимость всех выбывших ОС (526) :  стоимость ОС на начало периода (8274)
4. Коэф.прироста= сумма прироста ОС  (107310-526):  стоимость ОС на начало периода (8274)
5. Коэф.ликвидации = стоимость ликвидированных ОС (526) :  стоимость ОС на начало периода(8274)

Анализ состояния ОС: (на начало и конец года)

1. Коэф.износа = ?начисленного износа ОС  :  первоначальная стоимость ОС

начало года = 2500/8274
конец года= 13110/115058

2. Коэф.годности = остаточная стоимость ОС  :  первоначальная стоимость ОС=1-Коэф.износа

14. Анализ состояния материальных ресурсов

Коэф.обеспеченности= факт. поступление материалов данной группы  :  потребность в материалах по норме потребления

15. Анализ обеспеченности материалами

16. График поступления материалов

Анализ эффективности использования Оборотных средств

1. Коэф. оборачиваемости ( кол-во оборотов)= выручка от реализации  :  средняя стоимость ОбС
2. Длительность одного оборота (Т) = период  :  коэф. оборачиваемости
3. Коэф. загрузки ОбС = 1  :  kоб